ВСТУП

Юридична компанія Rokhvadze&Partners надає юридичні послуги з супроводу ППВА. Наша мета - створити певну інфраструктуру під час запуску проекту. Правовий супровід, спрямований на елімінацію всіх ризиків з моменту запуску проекту, з якими можуть зіткнутися компанії, стане ефективним інструментом для планування та контролю складно структурованих задач. Технологія блокчейн сприяє появі великої кількості підприємств, які самостійно залучають фінансові ресурси, керують інфраструктурою та створюють цінність для споживача радикально новими способами.
Для кращого розуміння основ віртуальних активів та термінологічних «рамок» правової сутності необхідно розкрити сутність самої технології блокчейн та ряду супутніх визначень (токен, криптоактив, ідентифікатор, віртуальний актив, токенізований актив тощо).
Блокчейн представляє собою технологічне рішення в цифровому просторі, яке забезпечує сучасний спосіб обліку цифрових даних. По суті, блокчейн є системою обліку, в основі якої знаходяться об'єкти обліку у вигляді токенів - записів в системі обліку цифрових даних на базі технології розподіленого реєстра, що представляють собою ідентифікатор інформації, яка може бути, але не винятково, похідною від первісного активу.Розглянемо визначення, які встановлює законодавство Грузії.
Віртуальний актив - цифрове вираження вартості, яке є взаємозамінним і не унікальним, є предметом передачі або торгівлі в цифровій формі та використовується з метою здійснення інвестицій та/або платежів. Віртуальний актив не включає цифрове представлення грошових коштів, цінних паперів або інших фінансових інструментів;
Конвертований віртуальний актив - віртуальний актив, що має еквівалентну вартість на ринку в національній або іноземній валюті, інший віртуальний актив та (або) фінансовий інструмент, на який він може бути обмінений;
Послуга віртуального активу - обмін конвертованого віртуального активу (зокрема через кіоск самообслуговування) на національну або іноземну валюту, інший віртуальний актив або фінансовий інструмент, передача та/або зберігання/управління конвертованим віртуальним активом або інструментом, необхідним для його використання, що дозволяє контролювати віртуальний актив, управляти портфелем, що складається з конвертованих віртуальних активів (крім колективного управління портфелем), та/або адміністрування торгової платформи для конвертованих віртуальних активів і/або кредитування такого віртуального активу.
Постачальник послуг віртуальних активів - особа, яка надає послуги віртуальних активів в інтересах іншої особи.

ЩО ПОТРІБНО ЗНАТИ ПРО РЕГУЛЮВАННЯ ОБІГУ ВІРТУАЛЬНИХ АКТИВІВ В ГРУЗІЇ?

Правовий статус та функції ППВАПослуги, пов'язані з віртуальними активами, через свою природу (висока ступінь анонімності, швидкість транзакцій, складність відстеження транзакцій тощо) пов'язані з підвищеними ризиками відмивання грошей та фінансування тероризму у світі. З метою ліквідації зазначених ризиків та збереження високої репутації грузинської юрисдикції, Регулятором було прийнято рішення створити правову основу для регулювання/нагляду за постачальниками послуг віртуальних активів, яка буде відповідати рекомендаціям та фундаментальним принципам Групи розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (FATF).

На першому етапі нормативно-правова база, визначена законом, передбачає нагляд за постачальниками послуг віртуальних активів в наступних напрямках:

Основні функції ППВА:Група розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (FATF) визначає VASP як бізнес, який здійснює одне або декілька з наступних дій від імені своїх клієнтів:

Що потрібно знати про регулювання ППВА в Грузії: загальний огляд.

¹Якщо інше не передбачено законодавством Грузії

ПЕРВИННА РЕЄСТРАЦІЯ ТОВ:

Закон Грузії про підприємців передбачає кілька видів організаційно-правових одиниць, суб'єктів економічної діяльності. Як показує практика, для ППВА найбільш прийнятними є або ТОВ, або АТ.
Але перед визначенням організаційно-правової форми компанії, необхідно провести попередній аналіз, який буде включати в себе:
1) Визначення організаційно-правової структури ППВА:
Вказана дія передбачає під собою встановлення виду структурного будівництва компанії відповідно як з установленими стандартами AML, так і самої компанії.
Для цілей встановлення форми компанії, юридична компанія Rokhvadze & Partners буде орієнтуватися на наступні критерії:

2) Формування власного капіталу компанії.Основною метою формування капіталу ППВА є залучення достатнього його обсягу для фінансування придбання необхідних віртуальних активів, а також оптимізація його структури з позицій забезпечення умов наступного ефективного використання на крипторинку. Початковим етапом управління формуванням капіталу компанії є визначення потреби в необхідному його обсязі.

Відповідно до діючого законодавства Грузії капітал суб'єкта економічної діяльності може формуватися як за рахунок власних (внутрішніх), так і за рахунок позикових (зовнішніх) джерел (зокрема, інвестицій).
Власним капіталом відповідно до діючого законодавства Грузії можуть бути грошові кошти, розміщені на особистому банківському рахунку UBO², рухоме/нерухоме майно, що належить за правом власності UBO.
Юридична компанія Rokhvadze&Partners надасть повне супроводження щодо порядку формування статутного капіталу ППВА:

²UBO (англ. - ultimate beneficial owner) - це особа, яка фактично володіє компанією та отримує вигоду від її діяльності.

Етап 1. Первинна реєстрація суб'єкта господарської діяльності.

Комплекс послуг з реєстрації компанії:

Терміни: 5-7 днів.

Етап 2. Відкриття фіатного рахунку.

(допомога у віддаленій реєстрації через корпоративного менеджера).
Наша компанія проведе повний аналіз для підбору відповідного платіжного рішення, яке задовольняє вимоги ПУВА.

Ми пропонуємо кілька рішень для диверсифікації активів.

Етап 3. Реєстрація та підключення додаткових шлюзів.

Брокерська програма Binance - це брокерська програма від лідера крипторинку Binance. Партнери-брокери можуть повністю зосередитись на розвитку бізнесу та отримувати частку прибутку від торговельних комісій, використовуючи високу ліквідність Binance та глибину ринку.
Як виглядає робота з Binance?Ця інтеграція досягається за рахунок того, що кошти користувачів фактично зберігаються на платформі Binance, і виконання ордерів також здійснюється на платформі Binance, але візуально все це відбувається на платформі компанії.
Переваги інтеграції Binance:Використання торговельних інструментів та ліквідності Binance прямо на своїй платформі;
Можливість пропонувати своїм користувачам розширені та унікальні можливості;

Надання доступу до криптопродуктів Binance, а також надання підтримки більш складних потреб клієнтів, таких як модернізовані послуги торгівлі криптовалютою, порівняння ордерів, управління обліковими записами та системи розрахунків на основі API.

Юридична компанія Rokhvadze&Partners пропонує повне супроводження з отримання статусу та можливості інтеграції з Binance.

ОТРИМАННЯ ЛІЦЕНЗІЇ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ

З 1 січня 2023 року набувають чинності зміни, які стосуються зобов'язання Національного банку щодо ведення нагляду над постачальниками послуг віртуальних активів.
Основні вимоги, висунуті до аплікантів, будуть:

При наданні послуг / товарів в Грузії або грузинським контрагентам понад 100 000 ларів протягом розрахункового календарного року компанія повинна зареєструватися як платник ПДВ (18%) для уникнення штрафів. Однак у випадку відсутності надання послуг / товарів в Грузії, компанія звільняється від сплати ПДВ повністю, а також не подає звітності до податкової на ПДВ.
Відповідно до податкового законодавства Грузії, компанія зобов'язана вести звітність. Крім того, компанія зобов'язана зберігати всю бухгалтерську документацію протягом 4 років. Компанія повинна подавати звіти щомісяця не пізніше 15 числа наступного за місяцем звіту.
З 1 січня 2010 року витяг з Реєстру підприємців та непідприємницьких (некомерційних) юридичних осіб має таку саму силу, як і свідоцтво про податкову реєстрацію. Тобто ідентифікаційний номер компанії та податковий номер - єдині.
Оподаткування ППВА:Податок на виведений капітал компанії з загальною системою оподаткування складає 20% = корпоративний податок 15% + податок на дивіденди 5%.

Усі операції з конвертованими віртуальними активами звільняються від ПДВ. Податок на майно 1 відсоток - декларуємо в березні / квітні - платимо в червні. Але зазвичай щороку Податкова Служба вказує нові дати подання декларації та сплати податку.
Податок на доходи фізичних осіб становить 20 відсотків. Компанія в Грузії зобов'язана сплачувати цей вид податку у разі виплати доходів фізичній особі (за винятком ІП).